Que le contrat soit en unités de compte ou en euros, le principal avantage de l'assurance vie est d'ordre fiscal : Plus on le garde longtemps sans faire de retraits, plus la fiscalité des gains est allégée.
Les contrats d'assurance-vie bénéficient de plusieurs avantages fiscaux, notamment en matière de succession et d'imposition des plus-values.
- L'imposition ne porte que sur les gains réalisés et non pas sur le capital versé sur le contrat. La fiscalité sur les plus-values varie en fonction de la date de souscription du contrat.
Deux options d'imposition sont possibles : soit le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) dont le montant varie avec l'âge du contrat, soit l'intégration des plus-values dans l'impôt sur le revenu.
Il est néanmoins facile de changer d'option fiscale chaque année, à condition que le changement soit effectué avant le 31 décembre.
Pour les contrats de moins de 4 ans, le PFL s'élève à 35% ; entre 4 et 8 ans, il est de 15% ; et au-delà de 8 ans, le PFL tombe à 7,5%.
C'est pour cette raison qu'il convient de garder l'épargne placée sur l'assurance-vie plus de huit ans. C'est le moment où l'avantage fiscal est le plus fort.
- L'assurance-vie est le meilleur moyen de transmettre une partie de son patrimoine à titre gratuit.
Les sommes placées sur les contrats ne rentrent pas dans le calcul de la succession, à l’inverse de la donation. Le choix du bénéficiaire est libre, un conjoint, un enfant ou encore un proche.
Après le décès du souscripteur, l'épargne sera versée au bénéficiaire et imposée différemment selon l'âge auquel a été effectué le dernier versement sur le contrat, c'est-à-dire :
Si le dernier versement a eu lieu avant les 70 ans du souscripteur, il n'y a aucune imposition en dessous de 152 500 euros. Et au-dessus de cette somme, un forfait de 20% est appliqué.
Par contre, si le dernier versement est intervenu après les 70 ans, le plafond de l'exonération tombe à 30 500 euros, le reste étant soumis aux droits de succession.
Il est donc plus judicieux de ne plus effectuer de versement après 70 ans.